การระบาดใหญ่ของโควิด-19 ได้เร่งให้ธุรกิจต่างๆ เปลี่ยนไปใช้โซลูชันที่ใช้เทคโนโลยีดิจิทัล การเปลี่ยน ไปใช้ธุรกรรมบนแพลตฟอร์มออนไลน์และมือถือ ที่เพิ่มขึ้นทำให้มั่นใจได้ว่าธุรกิจจะไม่ปิดตัวลงอย่างสมบูรณ์ นอกจากนี้ยังเห็น รายได้ธุรกิจที่เพิ่มขึ้นอย่างต่อเนื่องจากอินเทอร์เน็ตและแพลตฟอร์มบนโทรศัพท์มือถือ โดยปกติแล้ว รัฐบาลที่ต้องการรักษารายได้จากภาษีได้พยายามนำรายได้ดิจิทัลเข้าสู่ฐานภาษีของตน รัฐบาลต่างๆ เช่น ประเทศเคนยาได้ต่อสู้กับวิธีการเข้าถึงพื้นที่ดิจิทัล
โลกมาระยะหนึ่งแล้ว รายรับจากตลาดบริการดิจิทัลของเคนยาคาดว่า
จะสูงถึง 4.4 พันล้านดอลลาร์สหรัฐในปี 2565 เพิ่มขึ้นจาก 1.9 พันล้านดอลลาร์ในปี 2560
องค์กรดิจิทัลสามารถหลีกเลี่ยงภาษีได้เมื่อกิจกรรมของพวกเขาได้รับรายได้จากหลายประเทศ และเมื่อไม่มีรัฐใดสามารถอ้างได้ว่ามีอำนาจในการเก็บภาษี นอกจากนี้ บริษัทยังถูกดึงดูดไปยังประเทศที่มีกฎหมายภาษีอากรที่เอื้ออำนวย ซึ่งทำให้พวกเขาสามารถทำกำไรได้สูงสุด
บางรัฐสามารถเรียกเก็บภาษีได้โดยใช้อำนาจเหนือบริษัทที่จัดตั้งขึ้นภายในขอบเขตของตน เมื่อไม่เป็นเช่นนั้น รัฐบาลจำเป็นต้องพิสูจน์การติดต่อที่สำคัญระหว่างบริษัทและรัฐ
รับข่าวสารของคุณจากผู้ที่รู้ว่าพวกเขากำลังพูดถึงอะไร
เคนยาเป็นหนึ่งในประเทศเล็กๆ ในแอฟริกาที่นำภาษีบริการดิจิทัลมาใช้ก่อนเกิดโรคระบาด ในปี 2019 รายงานงบประมาณของเคนยาได้แนะนำภาษีบริการดิจิทัลเป็นครั้งแรก อย่างไรก็ตาม กฎภาษีเหล่านี้ดูเหมือนจะเกิดขึ้นอย่างเร่งรีบ และไม่ชัดเจนว่าใครจะต้องรับภาระภาษี
กฎระเบียบภาษีบริการดิจิทัลฉบับแก้ไข ที่มีผลบังคับใช้ในเดือนมกราคม 2021 มีรายละเอียดมากขึ้นเกี่ยวกับใครและอะไรที่ต้องเสียภาษี ในรายงานงบประมาณ เดือนมิถุนายน 2021 ล่าสุด เคนยาพยายามขยายขอบเขตภาษีบริการดิจิทัลอีกครั้ง เคนยายังพยายามเอาชนะความท้าทายสำคัญอย่างหนึ่งที่รัฐบาลซึ่งพยายามใช้ภาษีดิจิทัลต้องเผชิญ นี่คือการจัดเก็บภาษีที่ยุติธรรมและเท่าเทียมกัน
คงต้องรอดูกันต่อไปว่าผลกระทบจะเป็นอย่างไรต่อผู้ใช้แต่ละรายที่ตกเป็นเป้าของภาษีใหม่ รวมถึงบริษัททั้งขนาดใหญ่และขนาดเล็ก มีความเป็นไปได้สูงที่บริษัทขนาดใหญ่อย่าง Zoom ซึ่งเริ่มจ่ายภาษีมูลค่า
เพิ่มสำหรับบริการในเคนยาจะฝ่ามรสุมไปได้ แต่ตัวอย่างเช่น
ภาษีบริการอาจเป็นน้ำหนักที่หนักสำหรับบริษัทสตาร์ทอัพที่ดิ้นรนซึ่งเปลี่ยนไปสู่พื้นที่ดิจิทัลเพื่อความอยู่รอด นี่อาจส่งผลต่อการบีบคออุตสาหกรรมดิจิทัลในท้องถิ่น
นัยสำคัญ ตลาดดิจิทัลถูกจำกัดในคำจำกัดความนี้เฉพาะแพลตฟอร์มที่มีการขายสินค้าและบริการทางอิเล็กทรอนิกส์ ตัวอย่างจะเหมือนกับแพลตฟอร์มตลาดดิจิทัลของAmazonและJumia ธุรกรรมนี้ถือว่าเกิดขึ้นระหว่างบุคคลตามกฎหมาย (บุคคลและบุคคลสมมติ) ซึ่งจัดประเภทเป็นผู้ซื้อและผู้ขาย
การแก้ไขล่าสุดในงบปี 2021/2022 ซึ่งพยายามขยายขอบเขตของภาษีดิจิทัล ภาษีนี้ใช้กับรายได้ที่เกิดขึ้นจากธุรกิจที่ดำเนินการผ่านอินเทอร์เน็ตหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ รวมถึงผ่านตลาดดิจิทัล
คำจำกัดความของตลาดดิจิทัลยังได้รับการแก้ไขเพื่อรวมแพลตฟอร์มออนไลน์ที่ช่วยให้ผู้ใช้สามารถขายหรือให้บริการ สินค้า หรือทรัพย์สินอื่น ๆ แก่ผู้ใช้รายอื่น
กฎหมายกำหนดเพิ่มเติมว่าแพลตฟอร์มเป็นแอปพลิเคชันอิเล็กทรอนิกส์ใด ๆ ที่อนุญาตให้ผู้ให้บริการดิจิทัลเชื่อมต่อกับผู้ใช้บริการไม่ว่าทางตรงหรือทางอ้อม ซึ่งรวมถึงเว็บไซต์และแอปพลิเคชันมือถือ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ขยายขอบเขตภาษีให้ครอบคลุมบริการดิจิทัลที่หลากหลาย ซึ่งรวมถึงธุรกรรมที่เกิดขึ้นบนเครือข่าย เช่น การแลกเปลี่ยนข้อมูลและการออกใบอนุญาต เหล่านี้คือตัวกลางหรือบุคคลที่สามที่ ช่วยให้ธุรกิจแลกเปลี่ยน ข้อมูลและเอกสารอิเล็กทรอนิกส์เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการสื่อสารในห่วงโซ่อุปทาน
สิ่งนี้ขยายไปถึงธุรกิจที่ดำเนินการผ่านอินเทอร์เน็ตหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ใดๆ การเปลี่ยนแปลงเหล่านี้ไม่เพียงแต่ดึงดูดตลาดอิเล็กทรอนิกส์แบบดั้งเดิมเช่น eBay เท่านั้น แต่ยังรวมถึงโซเชียลมีเดีย Facebook อินทราเน็ต หรือเครือข่ายการค้าส่วนตัวบนอินเทอร์เน็ตด้วย
บริการดิจิทัลที่แสดงรายการที่ต้องเสียภาษีได้แก่ เนื้อหาดิจิทัลที่ดาวน์โหลดได้ แอปพลิเคชันมือถือ และ e-book นอกจากนี้ยังมีรายชื่อเหนือบริการชั้นนำ เช่น การสตรีมภาพยนตร์ ข้อมูลที่สร้างรายได้ที่รวบรวมและแลกเปลี่ยน การจัดหาตลาดดิจิทัลและบริการที่อิงตามการสมัครสมาชิก การจัดการข้อมูลอิเล็กทรอนิกส์ก็เช่นกัน เช่น การโฮสต์เว็บไซต์ บริการจองและจองตั๋วอิเล็กทรอนิกส์ และการจัดหาเสิร์ชเอ็นจิ้น การฝึกอบรมทางไกลออนไลน์ยังถูกเก็บภาษีอีกด้วย
กฎหมายใหม่มีผลกับทุกคนที่มีรายได้ทางออนไลน์หรือบนเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ ซึ่งรวมถึงผู้อยู่อาศัยและผู้ที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีรายได้จากตลาดดิจิทัล กล่าวโดยสรุปคือ รายได้ใดๆ ที่มาจากอินเทอร์เน็ตหรือเครือข่ายอิเล็กทรอนิกส์ต้องเสียภาษีรายได้และภาษีมูลค่าเพิ่ม
นอกจากนี้ยังส่งผลกระทบต่อชาวต่างชาติหรือบุคคลที่ไม่มีถิ่นที่อยู่ในธุรกิจการส่งข้อความด้วยสายเคเบิล วิทยุ ใยแก้วนำแสง การแพร่ภาพโทรทัศน์ Very Small Aperture Terminal (VSAT) อินเทอร์เน็ต ดาวเทียม หรือวิธีการสื่อสารที่คล้ายกัน โดยไม่คำนึงว่าข้อความนั้นมาจากเคนยาหรือไม่ หรือไม่.
